示意圖／取自Pixabay
【民眾網記者劉家瑜／綜合報導】
金管會為厚實保險業者資本結構及提升籌資彈性，並兼顧發行具資本性質債券應符合國際保險資本標準(ICS)相關規範，近日將發布修正「保險公司發行具資本性質債券應注意事項」，放寬保險業得發行符合ICS所定第二類資本(T2)條件的10年期以上長債。保險局副局長蔡火炎表示，過去保險業僅能發行無到期日公司債，鬆綁後籌資方式更多元，籌資彈性將更大。
保險業發行期限10年以上長債，須符合ICS第2類資本(Tier2)條件，依規範有六大限制，一是債息支付不得設定隨保險公司信用狀況及財務情形而變動、二是不得為自身或關係人持有、三是金融機構間不能相互持有，以防系統性風險、四是不受其他資本工具牽連，求償順位不會因提供擔保或其他工具改變、五是除保險公司清算或清理依法所為之分配外，投資人不得要求保險公司提前償付未到期之本息、第六是不能有利率加碼條件或其他提前贖回之誘因。
金管會並同日預告保險業資本分層架構，自2023年12月31日起，保險業計算資本適足率時，自有資本應劃分為第一類非限制性資本(T1U)、第一類限制性資本(T1L)及第二類資本(T2)，另自2024年1月1日起所發行之資本工具，並適用資本溯源及資本對稱性規定，以強化保險業資本品質並避免不同保險公司因籌資方式不同而使保險業資本品質產生差異。
金管會舉例，例如某金控公司以發行累積次順位債(屬T2)方式對外籌資並現金增資(屬T1U)其保險子公司A，另一保險公司B以發行累積次順位債(屬T2)方式對外籌資，如採資本溯源及資本對稱性，將追溯至最源頭的籌資方式，亦即保險公司A及B均因該筆自有資本係以累積次順位債方式自投資大眾取得資金，故均屬T2資本。
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另金管會將併發布令釋，將具損失吸收能力的「次順位債」或「特別股」納入淨值，增加保險業投資可運用資金，各項目可投資金額也相對增加。蔡火炎解釋，根據《保險法》定義，保險業資金包括「業主權益」及「各種準備金」，過去未納入「具資本性質債券」及「負債型特別股」，保險業發債後資金池並未因此而變大。
蔡火炎說，考量現行保險業發行「具資本性質債券」及「負債型特別股」等具債務性質資本工具所取得之資金，可計入「自有資本總額」據以計算資本適足率，應可比照公司以其他型式持有自有資本進行管理運用，並同受資金運用相關法令規範。本次修正應注意事項第2點及發布資金定義令釋，將有利於多元化保險業籌資管道，以強化資本結構及接軌國際制度，並使保險業資金定義符合實務運作。
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