五月報稅季，對50+族群來說，哪些報稅重點要注意？
勤業眾信聯合會計師事務所稅務部協理王瑞鴻表示，由於消費者物價指數（CPI）累積增幅達3%，因此，今年申報106年度（2017年）綜所免稅額從85,000調整至88,000元；年滿70歲的免稅額也從127,500調整為132,000元；各級課稅級距也同步調高。
相對全數大眾都能享受得到的稅額調整，王瑞鴻表示，領取退休金、投資股票的獲利，以及租金收入和50歲族群最為相關，報稅時也要特別要注意。
退休金一次領、分期領，退職所得免稅額調高
王瑞鴻表示，反應物價指數（CPI）上漲，退職所得計算免稅額也有所調整。社會保險的保險給付是免稅所得，例如勞保及軍公教保的老年給付都不需繳納所得稅，但個人領取的退休金則屬於退職所得，且分為一次領或分期領取，要特別留意免稅額的計算。
關於退休金，分為兩種領取方式，兩種稅額計算方式亦不同：
1.一次請領退休金：如果一次把退休金領完，屬於一次請領。此部分免稅額自去年17.5萬元已調整至18萬元。因此，倘若退休金總額 ─（18萬元x退職時服務年資）= 0（或為負），須繳納的所得稅額即為0。舉例來說，若有一位上班族工作滿20年即將退休，一次領取退休金300萬，由於300萬 ─（免稅額：18萬x20年=360萬）= -60萬，其退休所得就不需申報綜合所得稅。
2.分期領取退休金：退職所得免稅額也從去年的75萬8000元調升為78萬1000元。因此分期領取退職金的民眾，以全年退休金領取總額，減除78萬1000元後的餘額為所得額。換言之，退休族的全年月退俸累計未超過78萬1000元，且無其他來源所得，就不用申報綜所稅。
關於和租金收入有關的稅制調整，王瑞鴻表示，由於去年新版住宅法增加「公益出租人」制度，房屋所有權人將出租房屋用於公益用途，可享受每屋每月租金收入1萬元的免稅額。這項規定雖然和租金收入有關，但王瑞鴻指出，公益出租的對象多半鎖定特定族群，但大多數人租屋還是以一般大眾為主，不見得享受得到稅制優惠。
股利所得新制，明年上路
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除了留意綜所稅、退職所得免稅額的調整，王瑞鴻提醒，不少50+族群透過股票投資用來增加收入的「股利所得」，由於今年股利所得課稅新制上路，明年報稅方式也有變化。
過去民眾股票投資的獲利所得，只能一併計算，明年開始，民眾可以透過兩種方式進行報稅：第一是將股利所得與綜合所得分開計算，股利則以28%分開計算；第二，則是採用「股利所得併入綜所稅」計算應納稅額，但股利部分8.5%計算可抵減稅額，只是每一個申報戶，至多只能免除8萬元。
兩種方式哪種最優？倘若申報綜合所得稅的適用稅率是在20%以下，可選擇股利所得合併計稅，並使用8.5%的抵減稅額；若適用稅率是30%以上的民眾，則適合選擇股利分開計稅合併申報，即按單一稅率28%課稅。「對多數高階經理人綜合所得稅率早已超過30%，分開計稅則能受惠。」王瑞鴻說。
此外，50歲族群不少人兒女漸長，已經進入社會工作，究竟是以「被撫養人身分」還是自己報稅較有利？王瑞鴻建議，一個最簡單的方式，50歲族群可透過軟體自行試算，若所得淨值為「負」，將自己列於兒女名下，以被撫養人身分申報較為有利。
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2018/05/07
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