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眾所周知，財務工作是一項事無鉅細的工作，都是與數字打交道，用數據說話。 財務的記賬過程，就是一個對單據進行整理、歸納、分類、定性的過程。 1.會計憑證的分類 會計憑證主要分為原始憑證和記賬憑證，常用原始憑證有因具體業務發生所開具或收到的發票、各單位自製的入(出)庫單、工資表以及印製填寫的費用報銷單、支出憑單、單等。記賬憑證是根據審核無誤的原始憑證或匯總原始憑證，按照經濟業務的內容加以歸類並確定會計分錄而填製的憑證。 2.原始憑證的粘貼要求 財務部負責人應制定並規範單位財務制度，事先派專業人員指導各部門對各類票據正確填開。原始票據的粘貼是一項日常化的工作，所有票據一般使用液體膠水粘牢左方的票頭，把發票紙張大小相同、票面金額相同的粘在一起，多張紙張小的先粘貼到印製的報銷單據粘貼單上，從右至左，兩張票據不完全重合，便於翻找核對金額。 3.記賬憑證的整理要求 一筆款項在支付或一項經濟業務發生後，票據傳遞到財務記賬人員手中，出納據以記賬並做到日清月結，負責編制記賬憑證的財務人員檢查單據是否保持完好、整齊，對經濟業務性質相同的歸放在一張記賬憑證裡，並予以編號。 每個單位從管理角度出發，在核算各項支出時一般會分部門核算，在填製記賬憑證前，可以將同一部門的相關單據擱放在一起，簡化工作量。 記賬憑證編制完成後，負責憑證審核崗位的財務人員對每張憑證逐一審核。記賬憑證的打印一般在憑證審核完成之後，連續打印，使用專用配套紙張。打印後與對應的原始憑證粘貼在一起，注意一般是將左上角粘牢即可，不必將紙張左側全部粘緊，對於原始憑證較多的，可以不進行粘貼，折疊整齊，順序放置，然後用回形針別緊，裝訂時再一併裝訂。 二、熟練操作應用計算機 當前，隨著計算機運用的普及發展，會計電算化的推行，一些傳統的計算工具已逐步被淘汰，計算機已廣泛運用在財務工作的各個環節。因此，辦公軟件特別是財務軟件的熟練操作，是財務人員應掌握的基本功之二。 (一)辦公軟件是財務人員需要掌握的基本技能。 在實務操作中，Word、Excel、PowerPoint成為工作的主要手段，Word是現代辦公中使用最多的文字處理軟件，滿足對各種文檔的處理要求。Excel電子表格發揮著極大的計算、排序、匯總等功能，給會計的核算職能帶來極大方便。利用PowerPoint可以創建展示演示文稿。 (二)財務軟件是財務人員重要的工作工具。 財務軟件不僅提高了財務人員賬務處理速度，優化了工作質量，同時還滿足信息使用者查詢、輸出等需求，其信息量的擴充也是不可比擬的。財務軟件的操作將計算機知識和財務專業知識融合在一起，財務人員必須了解和掌握財務軟件，熟悉總賬管理、庫存管理、往來款管理、報表、固定資產管理等各個模塊的具體操作。 1.總賬管理 總賬管理適應於進行憑證處理、賬簿管理、個人往來款管理、部門管理、項目核算和出納管理等。 (1)在開始使用總賬系統前，先進行初始設置，包括會計科目、外幣設置、期初餘額、憑證類別、結算方式、分類定義、編碼檔案、自定義等，根據經濟業務內容編制錄入記賬憑證，單位財務主管或指定人員進行審核憑證，月末記賬，系統自動完成期間損益結轉等業務。 (2)個人往來主要進行、管理工作，通過明細賬及時了解個人情況，實施控制與清欠。 (3)部門核算做到會計業務以部門為單位歸集，通過各部門費用收支情況，及時控制各部門費用的支出，財務人員應進行部門收支分析，為部門考核提供依據。 (4)項目核算可以反映出現金流量的走勢，也是月末生成現金流量表的數據來源。 (5)出納管理詳細核算貨幣資金賬務情況，為出納人員提供了一個辦公環境，完成銀行日記賬、現金日記賬，提供銀行對賬單的錄入、查詢等功能。 2.庫存管理 庫存管理適應於對庫存商品、原材料等進行供銷存核算與管理。許多企業如商品零售業、製造業存貨的數量與品種繁多，對存貨實行嚴謹科學的管理是財務部門和倉庫部門的重要工作目標，一方面對實物進行分類管理，另一方面建立完整的供銷存管理體系，從賬面上進行核算、控制、監督，為實現賬實相符提供可信的依據。當發生存貨的購入、領出、調撥、報廢、贈予等業務時，按原始入庫單、出庫單等記載的名稱、數量、單價等信息錄入到庫存模塊中，該模塊也具有強大的計算、查詢等功能，提供存貨的進銷存完整信息。 依實際情況的不同，有的單位對於庫存管理不是由財務軟件來實現，而是採用符合單位管理需要的其他管理軟件、ERP系統來完成，其職能和財務軟件是一致的。 3.往來款管理 房屋借款抵押撥款流程—金泰主要服務項目。信義區當舖手續代辦費全免，低息還款，最長可攤還5年。購物也能刷卡換現金?全省皆可刷，手續費最便宜，不怕您比較， 多樣化的選擇 滿足客戶需求；高雄票貼借貸流程很複雜嗎?最高可借多少?有關屏東汽車借款貸款流程有哪些?第一融資有限公司專營屏東汽車借款，屏東機車借款，房屋土地二胎，軍公教人員借款，屏東借款，沒有銀行繁雜的程序。屏東借錢優良服務，是您缺錢時的好幫手!借錢救急!高雄借貸有多年貸款經驗的申辦團隊,提供您更多融資借貸、小額借貸，台北當舖,台北汽車借款,台北機車借款,台北24小時當舖-華邦當舖。貸款缺錢看這裡!急需借款可以拿手機借錢嗎?桃園手機借款屏東借錢,屏東借款,屏東支票貼現,屏東汽機車借款快速借貸平台!新光長虹是一間經由政府立案合法成立的票貼動產質押融資公司。想知道台中借款合法經營政府立案有工作即保証借的當舖在哪裡?正派經營，更是屏東當舖公會認證的屏東優質當舖，提供屏東汽車借款，給您有彈性的週轉空間。屏東房屋二胎借款最佳諮詢管道～如何辦理信用卡換現金呢?懶人包流程詳細解說!快速借款24H當鋪不打烊安心貸,想知道更多貸款流程?台中汽車借款找誰辦最快速?當日可撥款!你在找尋鳳山支票貼現,鳳山當舖合法安全的融資公司嗎?手頭吃緊沒處籌,找尋優質合法三民區當舖,審核保密、撥款快!台北借款!想知道為什麼這麼多人投資未上市櫃股票嗎? 往來款管理適應於對與本公司有經濟活動業務關係的客戶和供應商之間的往來款項，主要通過預付賬款、應付賬款、其他應付款等會計科目來核算。初始設置時，將此類科目設置為客戶或供應商往來輔助核算，建立客戶及供應商檔案，每筆往來業務發生時，錄入相應的輔助核算內容，在實際工作中還應定期與往來單位核對賬目，及時核實往來款項的最新情況。 4.報表管理 報表管理和上述的總賬管理相輔相成，總賬系統提供財務數據生成財務報表。月末，完成憑證記賬、損益類結轉的月末處理後，進入報表管理系統，打開報表表格，進行數據關鍵字錄入，系統經過數據計算整理完畢即生成基本財務報表。注意報表需要在計算機硬盤形成電子表格，打開報表管理系統中查找出對應的路徑。 5.固定資產管理 固定資產管理進行固定資產淨值、累計折舊等數據的核算與管理，反映固定資產增減、原值變化、使用部門變化等。系統啟用前，對資產類別、增減方式、使用狀況、折舊方法等進行初始設置。購置固定資產時，以每一項資產名稱錄入固定資產卡片，詳細錄入其類別、名稱型號、原值、使用部門、折舊年限等信息，這一步驟的作用非常重要，它是這一模塊的數據來源和基礎，錄入的原始卡片應準確無誤。系統具有自動計提折舊的功能，生成折舊分配憑證，它可以通過記賬憑證的形式傳輸到總賬系統。 三、 做賬踏實及時 做賬，通俗的說，就是把發生的經濟業務記錄下來，會計電算化的做賬過程，即為錄入記賬憑證的過程。在實行計算機處理賬務後，記賬憑證成為電子賬薄的來源和生成賬薄的依據。 在實務操作時，財務人員直接在計算機上使用財務軟件，填製記賬憑證的基點是根據審核無誤的原始憑證，每一張原始憑證應該做到手續完備，內容真實，數字準確，財務人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不准確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正補充。 記賬憑證是總賬系統的起點，也是所有查詢數據的最主要的一個來源。在錄入憑證時，需要根據每筆經濟業務的性質來確定對應的會計科目，這就是理論基礎知識的運用了。各單位還會根據管理需要，在財務軟件初始化過程中，設置科目輔助或備查內容，如果組成分錄的科目有輔助核算屬性，財務軟件系統提示輸入輔助明細內容，如現金、銀行存款的現金流量的項目核算，經營費用、管理費用等的部門核算，應收(應付)賬款的客戶及供應商往來核算，這些內容在錄入分錄時都需要輸入相關的信息。 做賬基本功，和前面提到的計算機運用能力的基本功，兩者密不可分，只有在熟練掌握計算機並且具備紮實的會計基礎理論的前提下，才能順利完成做賬工作。 四、 查賬、找錯嚴謹審慎 財務工作是一項很嚴謹的工作，財務體系、財務制度都具有嚴謹性，數字與數字之間存在許多勾稽關係，賬賬、賬表、賬實相符是對財務工作的基本要求。在做賬過程中，一處差錯往往會導致另一處差錯，財務人員必須具備查賬、找錯的基本功。 財務軟件可以通過查賬、匯總等方式將所需數據統計出來，並將需要的發生項找出來。俗話說：”做賬容易查賬難”。避免賬務差錯的產生，可以先從做賬及時性著手，對現金日記賬、銀行日記賬等資金類賬戶，做到日清月結，每日核對賬款是否相符，發現問題及時查找。對於月末匯總的如原材料出庫單、庫存商品出庫單等，在輸入各管理軟件或表格時，記載日期、單據號等原始信息，便於日後查找，對單據數量較多的分次分批輸入和核對，減少初次錄入時產生的差錯。出現差錯當月及時查找，縮小範圍，找出重點，並在實際工作中註意不斷的總結，收集和積累經驗。 五、 編報報表 完整及時報表是數字的最後輸出工具，報表使用者通過閱讀報表了解整個經營狀況、經營成果。財務軟件的報表模塊已經實現了強大的製作表格、數據運算、圖形製作、打印等功能。在總賬模塊中通過編制憑證、審核憑證、記賬、月末結賬等環節後生成基本財務報表，包括資產負債表、損益表、現金流量表。除通用財經報表之外，各單位根據經營管理需要製定內部報表體系，具體核算考核資金、費用、成本等各指標的執行及績效情況，財務人員必須有敏感的數字概念，具備編制報表的能力，並且真正的理解其含義，為單位高層管理人員經營決策提供數據支持。 六、 數據分析 科學有效數據分析是以財務報表及其他相關資料為依據，採用一系列專門的分析技術和方法，對過去和現在有關經營業績、分配、籌資、投資等進行分析與評價，根據財務活動的歷史資料並考慮到現實狀況，對未來財務活動進行預測。報表裡的每一個數據，都反映出一個財務指標。 財務分析的基本方法有比較分析法和因素分析法。指標分析包含有償債能力、營運能力、盈利能力、發展能力等多項財務指標的計算和分析。應收賬款資產總額比、應收賬款周轉率、現金流動負債比、淨資產收益率等指標綜合反映應收賬款規模和周轉速度、短期償債能力和盈利發展能力。 財務指標是數字化的一種方式，財務人員應充分了解其含義，理解其表達的動態過程或趨勢，並且注意其時效性。這既是提升財務人員自身業務能力的要求，也是發揮財務工作管理職能的要求。 七、 裝訂保管會計檔案 裝訂保管會計檔案不容忽視以下幾點： 1.憑證的裝訂與保管會計憑證是單位會計檔案的重要組成部分，會計憑證一般以月為單位，財務人員需要對每月的會計憑證及時裝訂，以便於查找與保存。憑證裝訂的時間一般在當月結賬工作完成後，不應積攢甚至雜亂的堆放。 各單位應配備財務裝訂用工具，如裝訂機、裝訂線、裝訂針等，也可以使用重型訂書機，使用比較簡單方便、省時。憑證的裝訂有配套的憑證封面、封底、包角，裝訂前的一些準備性日常工作也不要忽視，日常保持憑證存放整齊有序，每月在編制憑證的同時，根據憑證編號大體分冊，用大鐵夾或長尾夾穩固下來，便於裝訂成冊。 裝訂時，把當月全部憑證做個估算，大約平均分成多少冊合適?將封面、記賬憑證、封底、包角放好，反复羅列檢查是否整齊有序，然後用重型訂書機將左上角訂牢，包好包角，完成裝訂。最後把封面憑證起止日期、冊數、憑證號數等等相關內容填寫完整，加蓋公章。 2.賬簿的裝訂與保管日前，手工賬簿已越來越少的發揮其作用，財務軟件的功能使憑證在錄入後自動生成了賬薄。現金日記賬、銀行日記賬可以根據管理需要每月打印，總分類賬、明細分類賬可以以年度為單位，打印成紙製賬簿，裝訂成冊保存。 3.財務報告類的裝訂與保管月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附註及文字說明，其他財務報告也是會計檔案重要的組成部分。各類報表在編制完成時應做好電子文件存檔工作，同時根據需要打印紙製報表，按報表所屬期間、性質做好分類保管。 4.其他類：銀行存款餘額調節表、銀行對賬單、合同文件等其他應當保存的會計核算專業資料。經濟合同比如單位購銷合同等，是財務收付款的重要依據，歸屬財務人員負責保管的，應認真保存，對履行完畢的合同分門別類做好保存。財務人員還應做好單位財務文件的保管工作，明確保管人員及場所，定期整理立卷，裝訂成冊。 |
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